1. Mở rộng phạm vi áp dụng thuế suất 0% Một số trường hợp được áp dụng thuế suất 0% bao gồm: - Hàng hoá bán từ nội địa vào khu phi thuế quan để phục vụ sản xuất xuất khẩu. - Hàng tại cửa hàng miễn thuế cho người xuất cảnh. - Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức trong khu phi thuế quan. - Nội dung số cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài (có chứng minh tiêu dùng ngoài Việt Nam). Tuy nhiên, thuế suất 0% không áp dụng cho các dịch vụ tài chính, viễn thông, chuyển nhượng vốn, sản phẩm phần mềm, công nghệ hay các loại hàng hoá đặc thù như rượu bia, xăng dầu... 2. Bổ sung đối tượng chịu thuế suất 5% Một số mặt hàng từng không chịu thuế nay sẽ áp dụng thuế suất 5%, gồm: - Phân bón; sản phẩm nông – lâm – thuỷ sản chưa chế biến. - Tàu khai thác thuỷ sản vùng biển, máy móc nông nghiệp chuyên dùng. - Một số hoạt động truyền thống, dân gian. 3. Áp dụng thuế suất 10% cho dịch vụ kỹ thuật số xuyên biên giới Các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở tại Việt Nam khi cung cấp dịch vụ số cho cá nhân, tổ chức Việt Nam sẽ chịu thuế suất 10%.
4. Làm rõ phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ: - Áp dụng bắt buộc cho doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm. - Doanh nghiệp dưới mức này có thể tự nguyện đăng ký nếu đủ điều kiện. - Công thức tính: VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào Phương pháp trực tiếp: - Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, HTX có doanh thu dưới 1 tỷ đồng. - Hoặc các hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý. - Công thức: VAT phải nộp = Tỷ lệ % x Doanh thu Thời điểm tính thuế: - Đối với hàng hoá: Thời điểm chuyển quyền sở hữu hoặc lập hoá đơn. - Đối với dịch vụ: Khi hoàn thành dịch vụ hoặc lập hoá đơn, không phụ thuộc vào đã thu tiền hay chưa. Lưu ý: Những thay đổi trên không chỉ tác động đến cách tính thuế mà còn ảnh hưởng đến chi phí và kế hoạch kinh doanh. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát lại hoạt động của mình, điều chỉnh kế toán – hóa đơn – chứng từ để đảm bảo tuân thủ đúng luật từ ngày 01/7/2025.